HERJAN biuro rachunkowe doradców podatkowych

12/10/2007

Opodatkowanie i rozliczanie zadatku przy świadczeniu usług hotelowych

Filed under: publikacje — Tagi: , — bogdan @ 15:00

Otrzymane zadatki na poczet wykonywanych usług hotelowych podlegają opodatkowaniu podatkiem vat w momencie ich otrzymania.

Zgodnie z art.19.ust.1 pkt 11 ustawy o vat (Dz.U.04.54.535) zadatki wpłacone na poczet wykonywanych usług hotelowych podlegają opodatkowaniu 7% podatkiem vat w momencie ich otrzymania w tej części. Jednocześnie otrzymanie zadatku nie powoduje obowiązku podatkowego w podatku dochodowym. Zadatki powinny być rozliczone po wykonaniu usługi, jeśli zadatek był wpłacony w wartości 100% świadczonej usługi nie wystawia się faktury po wykonaniu usługi &14.ust.5 rozporządzenia MF z dnia 31.05.2005r (Dz.U.05.95.798). W każdym innym przypadku w terminie 7 dni od dnia wykonania usługi hotelowej należy wystawić fakturę końcową zgodnie z &13 w/w rozporządzenia. W przypadku gdy zadatek zostanie zatrzymany w całości lub w części w wyniku nie wywiązania się przez zlecającego usługę zadatek taki nie podlega podatkowi vat zgodnie z wyrokiem ETS z dnia 18.07.2007r C-277/05. W przypadku zatrzymania zadatku trybunał europejski uznał, że jest to odszkodowanie ryczałtowe płacone w celu naprawienia szkody poniesionej w następstwie niewykonania umowy przez klienta, bez bezpośredniego związku z jakąkolwiek odpłatnie świadczoną usługą, które jako takie nie podlega opodatkowaniu. Zatrzymany zadatek jako otrzymane odszkodowanie należy opodatkować podatkiem dochodowym.

Brak komentarzy

No comments yet.

RSS feed for comments on this post.

Sorry, the comment form is closed at this time.

Powered by WordPress